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日期：2012-11-02 來(lái)源：三秦都市報(bào)
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人口老齡化是指總?cè)丝谥心贻p人口數(shù)量和比例減少、老年人口數(shù)量和比例相應(yīng)增長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。中國(guó)習(xí)慣將60歲定為老年時(shí)點(diǎn)，而國(guó)際社會(huì)均以65歲界定老人。老年人口贍養(yǎng)比是指15歲至64歲人口數(shù)量(一般認(rèn)為此這一年齡段為適齡就業(yè)人口)與65歲以上老齡人口數(shù)量的比值。該指標(biāo)用來(lái)評(píng)價(jià)有多少個(gè)適齡就業(yè)人口供養(yǎng)1個(gè)退休老人。
衡量社會(huì)老齡化程度的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)
計(jì)算和比較不同國(guó)家人口老齡化的時(shí)間表和程度的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)如下：
進(jìn)入老齡化階段：65歲以上人口占總?cè)丝诒壤_(dá)到7%時(shí)社會(huì)進(jìn)入了老齡化階段；
深度老齡化階段：占14%時(shí)社會(huì)進(jìn)入深度老齡化階段，此時(shí)簡(jiǎn)單老齡人口贍養(yǎng)比約為1:5，即5個(gè)養(yǎng)老金納稅人供養(yǎng)1個(gè)養(yǎng)老金領(lǐng)取者，如果養(yǎng)老金稅率為10%，則養(yǎng)老金對(duì)工資的替代率為50%，這是兩代人均可以接受的邊際費(fèi)(稅)率；
超級(jí)老齡化階段：一旦65歲以上老齡人口占總?cè)丝诒壤秊?0%以后，社會(huì)即進(jìn)入超老齡化階段，人口老齡化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題突出。
西方國(guó)家調(diào)整養(yǎng)老金政策的邏輯
發(fā)達(dá)國(guó)家在進(jìn)入深度老齡社會(huì)以后，大力調(diào)整了養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金國(guó)民化，個(gè)人賬戶全民化、制度化和市場(chǎng)化；在進(jìn)入超度老齡社會(huì)以后，開(kāi)始改善養(yǎng)老金政策的適應(yīng)性，如提高退休年齡、增加繳費(fèi)年限、強(qiáng)化個(gè)人儲(chǔ)蓄功能、確保個(gè)人養(yǎng)老基金保值等。
希臘：2010年7月希臘議會(huì)通過(guò)一項(xiàng)養(yǎng)老金改革計(jì)劃，包括把婦女退休年齡提高到65歲，并延長(zhǎng)工人繳付退休儲(chǔ)蓄金的年限，該法案將希臘人的退休年齡延長(zhǎng)到65歲，工作年限從37年增加到40年。如果在65歲以前退休，希臘人領(lǐng)取的養(yǎng)老金每年減少6%。若非健康原因，希臘人在69歲之前不允許退休。當(dāng)天晚上，希臘多個(gè)工會(huì)舉行大罷工，抗議政府的養(yǎng)老金改革計(jì)劃。
法國(guó)：2010年6月時(shí)任法國(guó)總統(tǒng)薩科齊提出，將退休年齡由60歲提高到62歲的退休金改革計(jì)劃。
日本：2011年11月，民主黨的一份審議報(bào)告顯示，該黨擬將領(lǐng)取厚生年金的年齡提高至68歲，此前日本男女的退休年齡在60歲。具體內(nèi)容為，將領(lǐng)取厚生年金的年齡從每三年提高一歲變?yōu)槊績(jī)赡昃吞岣咭粴q；將國(guó)民養(yǎng)老金的年齡也提高至68-70歲左右。日本自民黨在執(zhí)政期間遺留下養(yǎng)老金的爛攤子，據(jù)經(jīng)合組織預(yù)測(cè)，日本公共債務(wù)在2013年可能占到GDP的228%。
英國(guó)：從四個(gè)方面調(diào)整養(yǎng)老金政策：一是增加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。從2011?2012財(cái)政年度開(kāi)始，雇員和雇主的繳納比例將各上升1%，合計(jì)為25.8%。二是推遲退休年齡。從2011年起的此后10年間，女性開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡每2年增加1歲，最終于2020年與男性持平，提高到65歲。從2020年起，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡每10年增加1歲。三是強(qiáng)化職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，自愿型職業(yè)養(yǎng)老金自2012年10月起成為強(qiáng)制性計(jì)劃。
四是成立了由政府資助的低成本的國(guó)家養(yǎng)老儲(chǔ)蓄信托NEST系統(tǒng)，來(lái)管理每個(gè)人的養(yǎng)老金計(jì)劃 .
中國(guó)人口老齡化的時(shí)間表和“社會(huì)差”
中國(guó)約在2000年間進(jìn)入老齡社會(huì)，2020年進(jìn)入深度老齡社會(huì)，2035年進(jìn)入超老齡社會(huì)，呈現(xiàn)起點(diǎn)晚、速度快、周期短，且未富先老等特點(diǎn)?！?011年度中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展公報(bào)》顯示，截止2011年全國(guó)65歲及以上人口達(dá)1.2288億，占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)9.1%。2011年9月國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》指出：“十二五”時(shí)期，隨著第一個(gè)老年人口增長(zhǎng)高峰到來(lái)，我國(guó)人口老齡化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。從2011年到2015年，全國(guó)60歲以上老年人將由1.78億增加到2.21億，平均每年增加老年人860萬(wàn)；老年人口比重將由13.3%增加到16%，平均每年遞增0.54個(gè)百分點(diǎn)。老齡化進(jìn)程與家庭小型化、空巢化相伴隨，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型期的矛盾相交織，社會(huì)養(yǎng)老保障和養(yǎng)老服務(wù)的需求將急劇增加。
中國(guó)人養(yǎng)老觀念的“社會(huì)差”十分大。社會(huì)差即指社會(huì)公眾養(yǎng)老觀念與社會(huì)現(xiàn)實(shí)的差異。主要表現(xiàn)如下三種幻覺(jué)：
貨幣幻覺(jué)，混淆養(yǎng)老金和養(yǎng)老保障的關(guān)系，以為只要儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金即可以安全養(yǎng)老；忽略醫(yī)療、居住、護(hù)理等養(yǎng)老金無(wú)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)；
政府幻覺(jué)，以為政府可以解決一切問(wèn)題，特別是在公共部門(mén)，職工個(gè)人不繳費(fèi)，完全依賴財(cái)政預(yù)算支付退休前工資80%以上的養(yǎng)老金，財(cái)政負(fù)擔(dān)每況愈增、社會(huì)不滿程度也日益增長(zhǎng)；還有困難群體，盲目期待政府不斷提高養(yǎng)老金待遇；忽略了人口結(jié)構(gòu)變化和老年贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)加重帶來(lái)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；
養(yǎng)兒防老幻覺(jué)，以為兒子可以養(yǎng)老，即使兒子不給錢(qián)，也要履行照顧義務(wù)；忽略了勞動(dòng)人口減少和4:2:1家庭結(jié)構(gòu)帶來(lái)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)抗
養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)即指?jìng)€(gè)人因年齡或傷殘導(dǎo)致喪失勞動(dòng)能力和退出勞動(dòng)力市場(chǎng)后，其生活成本和理財(cái)規(guī)劃均存在的不確定性。主要內(nèi)容如下：
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，即指維持日常開(kāi)支、健康支出、居住與護(hù)理支出的成本，以及應(yīng)對(duì)通貨膨脹的成本；旅游、社交和補(bǔ)貼子女等支出不在基本生活范疇之內(nèi)。
健康風(fēng)險(xiǎn)，即指因老年病、慢性病和老年意外傷害導(dǎo)致的健康水平下降、保健、醫(yī)療、護(hù)理成本提高帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；
自理風(fēng)險(xiǎn)，即指因年老導(dǎo)致每況愈增的信息不對(duì)稱(chēng)，健康缺失導(dǎo)致處理日常生活能力不足帶來(lái)的成本和風(fēng)險(xiǎn)；
長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，即指實(shí)際壽命超過(guò)預(yù)期壽命帶來(lái)的成本及其風(fēng)險(xiǎn)；
死亡率風(fēng)險(xiǎn)，即指預(yù)期壽命的不確定性帶來(lái)的成本和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
抵御養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)需要養(yǎng)老資產(chǎn)，并非單純的養(yǎng)老金，也不能放大養(yǎng)老金的作用。資產(chǎn)，顧名思義即指價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中爭(zhēng)議最大的概念之一。人們?cè)诮缍ㄙY產(chǎn)時(shí)需要考慮如下三個(gè)要素：以往的積累屆時(shí)可計(jì)量性，未來(lái)的效用、利益和權(quán)益。中國(guó)1992年《基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將其定義為“能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源”。本文將養(yǎng)老資產(chǎn)界定為退休前積累的，屆時(shí)可計(jì)量的，老年發(fā)生效用的資源，包括貨幣、服務(wù)和相關(guān)權(quán)益。主要內(nèi)容包括養(yǎng)老金、老年醫(yī)療保險(xiǎn)、老年房產(chǎn)、老年護(hù)理保險(xiǎn)等。
規(guī)劃模型
養(yǎng)老資產(chǎn)面對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)和通脹風(fēng)險(xiǎn)，需要盡早做好理財(cái)規(guī)劃。人們應(yīng)當(dāng)在完成養(yǎng)孩子和買(mǎi)房子的計(jì)劃之后，盡快進(jìn)入養(yǎng)老規(guī)劃階段，大約在35-40歲開(kāi)始。
模型覆蓋三個(gè)時(shí)點(diǎn)、兩個(gè)期間和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的全部要素。
三個(gè)時(shí)點(diǎn)即進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄起始時(shí)點(diǎn)、養(yǎng)老儲(chǔ)蓄停止時(shí)點(diǎn)(退休或者喪失勞動(dòng)能力)和養(yǎng)老年金支付起始時(shí)點(diǎn)、養(yǎng)老年金支付停止時(shí)點(diǎn)(定期年金支付截至期、生命結(jié)束)；
兩個(gè)期間，即工作期間(養(yǎng)老儲(chǔ)蓄)和養(yǎng)老期間(養(yǎng)老消費(fèi))。根據(jù)不同養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和養(yǎng)老消費(fèi)目標(biāo)，n和d所代表的數(shù)值不同。
Wn的目標(biāo)即創(chuàng)造其兩端的收支平衡，在達(dá)到退休年齡之前實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄目標(biāo)，在達(dá)到退休年齡之后，實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的養(yǎng)老支出目標(biāo)，由此形成一個(gè)貫穿終生的，等同于人力資本的不變的消費(fèi)水平(permanent income)。米爾頓•弗里德曼(Milton Friedman)1976年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。他的突出貢獻(xiàn)是提出了“持久收入而非年收入”(year-to-year income)，是估算總消費(fèi)支出的決定因素(包括退休前后)。弗里德曼認(rèn)為，持久收入的儲(chǔ)蓄比例比當(dāng)年收入的儲(chǔ)蓄比例大得多。如果將A先生的持久收入終點(diǎn)設(shè)在生命結(jié)束時(shí)，就意味著其人力資本降為零的時(shí)點(diǎn)從退休(退出勞動(dòng)力市場(chǎng))時(shí)點(diǎn)向后移動(dòng)到死亡時(shí)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人收入終生消費(fèi)的效應(yīng)最大化目標(biāo)。持久收入理論為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄目標(biāo)替代率的形成奠定了理論基礎(chǔ)，是人們進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄規(guī)劃的重要理論依據(jù)。
